【工作調(diào)研】

農(nóng)發(fā)行內(nèi)部審計監(jiān)督存在的主要問題及建議

    農(nóng)發(fā)行審計管理考核體制改革后，審計部門的獨立性、權(quán)威性和超脫性將得到進一步體現(xiàn)，審計監(jiān)督職能將能得到更好的發(fā)揮。本文提出了現(xiàn)階段農(nóng)發(fā)行內(nèi)部審計工作存在的主要問題及相關(guān)建議。 

    一、現(xiàn)階段農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行內(nèi)部審計存在的主要問題 

   （一）審計部門的獨立性不強。二級分行審計部門的地位仍不夠獨立和權(quán)威，主要表現(xiàn)因素為體制弊端。如：內(nèi)部審計條線人員的管理崗位和業(yè)務(wù)崗位聘任均由所在市分行黨委根據(jù)干部管理和業(yè)務(wù)崗位管理有關(guān)規(guī)定辦理，資源和人員配置權(quán)仍受制于所管轄分行。

   （二）內(nèi)部審計技術(shù)落后，范圍過窄。目前，農(nóng)發(fā)行審計部門很大程度上還處于查錯糾弊的階段，缺乏對銀行管理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制體系以及經(jīng)濟效益狀況的審計和評價認定，無法適應(yīng)業(yè)務(wù)快速發(fā)展的需要。

   （三）內(nèi)審機制不健全，工作不規(guī)范。主要表現(xiàn)在：一是內(nèi)部審計缺乏相應(yīng)的權(quán)限，審計部門的作用大打折扣；二是內(nèi)部審計實施缺乏權(quán)威性，內(nèi)部審計作為一個職能部門，不能充分發(fā)揮超脫決策系統(tǒng)和執(zhí)行系統(tǒng)的獨立監(jiān)督系統(tǒng)作用，不能客觀、公正、真實反映審計監(jiān)督結(jié)果。

   （四）審計人員的專業(yè)素質(zhì)和水平不高。審計人員的個人業(yè)務(wù)技能和知識不能適應(yīng)業(yè)務(wù)經(jīng)營快速發(fā)展的需要，審計揭露問題的深度不夠。

    二、對完善農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行審計工作的幾點建議

   （一）建立相對獨立、垂直的內(nèi)部審計管理體制。垂直的內(nèi)部審計管理體制最顯著的特點就在于強化了內(nèi)部審計的獨立性，主要體現(xiàn)在四個方面：一是機構(gòu)獨立。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)獨立于農(nóng)發(fā)行內(nèi)部其他機構(gòu)和所屬分（支）行。二是人員獨立。內(nèi)部審計機構(gòu)及其審計人員獨立承辦內(nèi)部審計事項，其工作的基本定位是農(nóng)發(fā)行大家庭的利益，而不是內(nèi)部單個分（支）行的局部利益。內(nèi)部審計人員力量統(tǒng)一歸屬于農(nóng)發(fā)行審計機構(gòu)調(diào)配。三是經(jīng)費獨立。要切實保證內(nèi)部審計經(jīng)費的預(yù)算和執(zhí)行，并從工作實際和強化內(nèi)部審計要求上不斷增加對審計經(jīng)費的投入，審計經(jīng)費單獨預(yù)算和列支呈報，審計人員在組織關(guān)系和經(jīng)濟利益上與被審計單位保持獨立，從而割斷內(nèi)部審計與內(nèi)部各被審計單位利益上的依賴關(guān)系。四是精神獨立。上下級各內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員以農(nóng)發(fā)行整體利益為出發(fā)點，獨立、客觀、公正地進行內(nèi)部審計監(jiān)督，提出內(nèi)部審計報告，實施內(nèi)部審計處理和處罰。

   （二）內(nèi)部審計工作要突出重點，圍繞業(yè)務(wù)經(jīng)營中的主要風險環(huán)節(jié)開展。一是要將被審計的對象從對操作層的操作行為審計轉(zhuǎn)向?qū)芾韺拥臎Q策行為、決策結(jié)果審計。管理層的決策行為不當造成的后果是較大層面的風險或損失。二是要加大審計工作的深度和力度。審計工作必須緊緊圍繞方針政策，法律法規(guī)、行規(guī)行約的貫徹執(zhí)行情況；三是要抓好對審計發(fā)現(xiàn)問題的分析和審計建議。審計對產(chǎn)生問題的原因及可能產(chǎn)生的后果分析要從制度規(guī)定、經(jīng)營機制等方面找原因，挖掘出隱藏在問題表象后面的經(jīng)營管理“盲區(qū)。

   （三）利用非現(xiàn)場審計線索，提高現(xiàn)場審計的效率和質(zhì)量。運用計算機審計，不僅數(shù)據(jù)全面，而且可以查詢到各級行任意時間的數(shù)據(jù)，使審計范圍、覆蓋面得到有效擴大，有利于提高審計工作的全面性及工作效率。

   （四）開展“參與式”審計，增強內(nèi)部審計工作的有效性。　　在整個審計過程中，審計人員與被審計單位共同分析發(fā)現(xiàn)的問題，探討其產(chǎn)生的原因，商定可行的改進措施。在出具的審計報告中，不單純指出問題，而是著重指出問題產(chǎn)生的原因和可能造成的后果，并提出建設(shè)性的改進措施。（農(nóng)發(fā)行贛州分行  龔新發(fā) 周小芳 曹源健）

【協(xié)會動態(tài)】

贛州市銀行業(yè)協(xié)會召開第二屆“銀協(xié)杯”業(yè)務(wù)技能競賽預(yù)備會議

    6月12日，贛州市銀行業(yè)協(xié)會召開了第二屆“銀協(xié)杯”業(yè)務(wù)技能競賽預(yù)備會議。會議由秘書長劉鳳萍主持，各會員單位工會負責人出席了會議。會議討論了本次競賽活動有關(guān)工作方案及實施細則，并就競賽規(guī)則進行解讀，與會人員積極發(fā)言，提出了諸多合理化建議，使本次競賽活動有關(guān)方案及實施細則得到了進一步完善。
   
    最后，劉鳳萍秘書長對本次競賽活動提出了幾點意見：一是加強領(lǐng)導(dǎo)，精心組織。各會員單位要成立參賽領(lǐng)導(dǎo)小組，指定專門部門和人員負責組織本單位的參賽活動。二是營造氛圍，迅速掀起技能練兵熱潮。要組織本單位員工積極參與，采取多種培訓和練兵方式，不斷總結(jié)經(jīng)驗，營造“人人參與，人人苦練基本功”的良好氛圍。三是有序組織，確保業(yè)務(wù)發(fā)展與技能訓練兩不誤。要加強本單位競賽活動的督促指導(dǎo)，確保參賽人員有足夠的訓練時間。四是學以致用，務(wù)求實效。要以本次競賽活動為契機，以扎實的基本功提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，為客戶提供優(yōu)質(zhì)高效和準確快捷的金融服務(wù)。（市銀協(xié)  羅俊偉）

【簡訊一則】

    6月13日，南康贛商村鎮(zhèn)銀行光明支行在南康國際酒店舉行了隆重開業(yè)典禮，南康市委常委、常務(wù)副市長楊曉斌、贛州銀行副行長羅小明以及受邀請的200多位客商共同出席了開業(yè)典禮。（南康贛商銀行  辦公室）