“富不過三代”似乎是個難以打破的魔咒，對于中國這樣一個沒有遺產(chǎn)籌劃傳統(tǒng)的國家尤其如此。

    由于海外盛行的遺囑信托、家族信托等方式在中國還面臨一些法律上的空白，日前，北京盈科(上海)律師事務(wù)所合伙人律師、家庭法律事務(wù)部主任譚紅琳告訴記者，中國企業(yè)家的遺產(chǎn)籌劃除了對股權(quán)繼承做出預(yù)先安排外，還可以借助于壽險，部分地實現(xiàn)遺囑信托的功能。

    另類財富傳承

    企業(yè)家的財富，可分為公司股權(quán)和股權(quán)之外的財富兩部分。

    “一旦企業(yè)家突然去世，生前沒有對遺產(chǎn)繼承做出安排，那么關(guān)于房產(chǎn)和存款的繼承，即使繼承程序花費一些時間，一般也不會對于遺產(chǎn)價值影響太大，但是公司股權(quán)就不同了，它的價值取決于公司凈資產(chǎn)價值，而公司凈資產(chǎn)的價值極有可能因為繼承程序的辦理時間過長及公司在企業(yè)家去世后面臨的內(nèi)憂外患而大為縮水。”譚紅琳說。

    一些企業(yè)家有多位繼承人，可能會引發(fā)股權(quán)繼承紛爭，而往往由于企業(yè)家的遺產(chǎn)數(shù)目大、形式多樣、涉及面廣等原因而導(dǎo)致法院結(jié)案時間延長，甚至使得繼承人陷入曠日持久的繼承訴訟。

    為了避免這一期間公司股權(quán)價值縮水而導(dǎo)致繼承人權(quán)益受損，譚紅琳建議企業(yè)家生前盡早立下遺囑，對于股權(quán)繼承做出合法有效且科學(xué)合理的安排，同時完善公司章程，對于股東去世后至繼承糾紛的法院生效判決做出前的股東權(quán)利行使及公司治理進行明確約定，避免出現(xiàn)企業(yè)家去世后的公司管理真空期。

    同時，她不建議企業(yè)家將所有財富都放在公司里，可開辟更多的財富傳承路徑。比如，在海外一般借助遺囑信托或家族信托；在國內(nèi)則可通過購買壽險轉(zhuǎn)移一部分資產(chǎn)，即便未來公司股權(quán)的繼承不順，也能對繼承人的生活提供基本保障。

    根據(jù)《保險法》的規(guī)定，被保險人死亡后，人壽保險金歸受益人所有，不屬于被保險人的遺產(chǎn)，受益人無須清償被保險人生前所欠的稅款和債務(wù)。這是因為，在保險合同指定受益人時，保險金的索賠權(quán)已明確為受益人所有。

    壽險遺囑功能

    壽險的遺囑功能，還表現(xiàn)在通過保單可以指定多名受益人，同時還可以指定受益份額和受益順序。這樣即便被保險人遽然離世沒有留下遺囑，也可以在相當(dāng)程度上避免家庭內(nèi)部的紛爭。

    在具體的操作方式上，投保人可通過對被保險人和受益人不同的排列組合來實現(xiàn)不同的遺囑功能及財富傳承功能。

    例如，王先生是一家私營企業(yè)主，和配偶均已年過五十，有一子一女均已成年，由于擔(dān)心企業(yè)經(jīng)營不順而影響未來子女對遺產(chǎn)的繼承，因此希望通過購買壽險來將一部分財富傳承給子女。

    那么他可以為自己或者配偶購買壽險，指定受益人為子女，而且可以根據(jù)自己的偏好指定兒子和女兒各自所得保險金的比例。如此則在被保險人過世后，子女將直接依據(jù)保險合同而得到各自份額的保險金，從而達到了遺囑和財富傳承的目的。

    此外，王先生還可以為子女購買壽險，指定受益人為孫子/女或者外孫子/女，如此則可為子女提供保障的同時，達到遺囑和富傳三代的目的。

    “一般遺產(chǎn)繼承需要通過繼承權(quán)公證或者繼承訴訟來進行。如果通過繼承權(quán)公證，則需要支付公證費，還可能需要支付評估費、審計費等費用；如果通過繼承訴訟，則需要支付訴訟費及可能的評估費、鑒定費、律師費等，這些費用可能很龐大。另外，如果將來我國開征遺產(chǎn)稅，則繼承人可能還需要負(fù)擔(dān)遺產(chǎn)稅，而如果通過壽險來安排財富傳承，這些費用將全部或者在極大程度上避免和節(jié)約。”譚紅琳指出。

    不過，保險金也并非絕對不可能成為被保險人的遺產(chǎn)。根據(jù)《保險法》，被保險人死亡后，有下列情形之一的，保險金作為被保險人的遺產(chǎn)，由保險人依照繼承法的規(guī)定履行給付保險金的義務(wù)：沒有指定受益人，或者受益人指定不明無法確定的；受益人先于被保險人死亡，沒有其他受益人的；受益人依法喪失受益權(quán)或者放棄受益權(quán)，沒有其他受益人的。

    她同時提醒，保單訂立后受益人可以修改，特別是在受益人身故后應(yīng)當(dāng)及時修改，否則保險金仍將作為被保險人的遺產(chǎn)。(來源：21世紀(jì)經(jīng)濟報道)