日前，證監(jiān)會通報了2014年1月到4月上市公司監(jiān)管情況。新聞發(fā)言人張曉軍介紹，證監(jiān)會正在開展承諾及履行專項治理活動，督促上市公司切實履行資產(chǎn)注入、利潤補償?shù)瘸兄Z，嚴厲追究失信行為，充分保障中小股東的利益；督促上市公司落實現(xiàn)金分紅指引，增強回報股東意識，強化分紅承諾和披露；以投資者需求為導向全面梳理上市公司信息披露規(guī)則，啟動相關(guān)修訂工作，進一步突出投資者關(guān)注的事項。

　　前4月上市公司監(jiān)管情況

　　現(xiàn)階段，證監(jiān)會上市公司監(jiān)管仍以非現(xiàn)場監(jiān)管為主，為現(xiàn)場監(jiān)管提供線索和突破口。截至4月末，證券交易所累計審查臨時公告94065件，其中事后審查77497件，占比82.39%；審查定期公告5061件，核查股價異動及市場質(zhì)疑890家次，處理信訪投訴舉報1458件，培訓獨立董事、董秘1005人次。證監(jiān)會派出機構(gòu)累計全面現(xiàn)場檢查11家次，年報專項檢查39家次，因股價異動、媒體質(zhì)疑、信訪舉報、并購重組及其他核查171家次，調(diào)研、列席會議、回訪公司188家次。

　　截至4月末，證監(jiān)會派出機構(gòu)累計采取44項行政監(jiān)管措施，比去年同期增長57%，其中責令改正11家次，下發(fā)警示函21家次，監(jiān)管談話6家次，責令公開說明4家次，責令參加培訓1家次，認定不適當人選1家次。

　　截至4月末，證監(jiān)會已對10家上市公司信息披露違法違規(guī)行為立案。交易所累計采取自律監(jiān)管措施8587家次，同比增長236%，其中要求解釋說明1086家次，要求中介機構(gòu)發(fā)表意見6229家次，責成補充或更正披露937家次，發(fā)出書面警示322家次，限制交易13家次；紀律處分72家次，其中通報批評59家次，公開譴責12家次，認定不適當人選1家次。上述監(jiān)管措施均錄入證券期貨市場誠信檔案。

　　上市公司存在三大問題

　　從前4月監(jiān)管情況看，上市公司質(zhì)量總體保持穩(wěn)定，惡意違規(guī)現(xiàn)象相對較少，但仍有部分公司在信息披露、規(guī)范運作、財務(wù)會計處理等方面存在問題。

　　信息披露方面，一是業(yè)績預(yù)告違規(guī)：部分公司業(yè)績預(yù)告差異較大，業(yè)績預(yù)告變臉，存在應(yīng)預(yù)告未預(yù)告、逾期預(yù)告等違規(guī)行為；二是披露不及時、不準確、不完整：3家公司未按期披露年報（博匯紙業(yè)、ST成城、*ST國恒），另有部分公司股權(quán)變更、對外擔保、承諾補償?shù)仁马椗恫患皶r（如西藏天路、泰達股份），大股東未配合上市公司履行權(quán)益變動報告和披露義務(wù)，年報披露存在錯漏（如S前鋒），行政處罰信息披露不充分；三是涉嫌虛假陳述或重大遺漏：部分公司重大合同協(xié)議、訴訟、擔保、貸款、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資金往來等事項未履行披露義務(wù)（如*ST國創(chuàng)、五洲交通），未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易（如科倫藥業(yè)、納川股份），涉嫌編造虛假收入、偽造銀行單據(jù)、虛構(gòu)應(yīng)收賬款收回等。

　　規(guī)范運作方面，一是關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用：占用形式包括為關(guān)聯(lián)方墊付費用（如中原特鋼），為控股股東、實際控制人借款提供擔保（如瀘天化），將自有資金轉(zhuǎn)入控股股東（如步森股份）等；二是違規(guī)使用募集資金：部分公司募集資金未用于規(guī)定用途（如眾和股份），變更募集資金投向未履行相關(guān)決策程序，涉嫌挪用募集資金（如*ST國恒）；三是公司治理不規(guī)范：部分公司“三會”運作不規(guī)范，董事未盡責履職，董事、監(jiān)事或高管人員等控股股東違規(guī)兼職（如贛能股份）。

　　財務(wù)會計處理方面，一是會計處理不規(guī)范：部分公司金融資產(chǎn)、往來款項列示分類和處理不準確，研發(fā)費用歸集不規(guī)范，售后退回會計處理不當（如金信諾），資產(chǎn)減值測試不謹慎，未充分考慮相關(guān)因素；二是會計處理涉嫌虛假陳述：部分公司會計政策、會計估計變更依據(jù)不充分，重大會計差錯更正涉嫌虛假陳述，股權(quán)交易權(quán)益確認涉嫌違反會計準則。