來(lái)源:上海證券報(bào)
發(fā)布時(shí)間:2009年06月21日
為規(guī)范中央銀行會(huì)計(jì)核算電子對(duì)賬系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理,加強(qiáng)央行與開(kāi)戶單位的對(duì)賬管理,防范資金風(fēng)險(xiǎn),央行近日發(fā)布了《中央銀行會(huì)計(jì)核算電子對(duì)賬系統(tǒng)管理辦法》,《辦法》要求,系統(tǒng)對(duì)賬必須堅(jiān)持“每日對(duì)賬、授權(quán)管理、有疑必查、監(jiān)督確認(rèn)”的原則。
開(kāi)戶單位是指在央行營(yíng)業(yè)部門開(kāi)立賬戶的金融機(jī)構(gòu)、央行內(nèi)設(shè)部門和企事業(yè)單位等機(jī)構(gòu)?!掇k法》規(guī)定,央行營(yíng)業(yè)部門應(yīng)與開(kāi)戶單位每日對(duì)賬。開(kāi)戶單位與央行賬務(wù)余額核對(duì)不一致時(shí),應(yīng)逐筆勾對(duì)發(fā)生額,及時(shí)查清原因,由主管確認(rèn)對(duì)賬結(jié)果,并予以說(shuō)明;事后監(jiān)督部門應(yīng)追蹤監(jiān)督。
《辦法》規(guī)定,央行營(yíng)業(yè)部和開(kāi)戶單位的對(duì)賬人員應(yīng)與賬務(wù)處理人員相分離。此外,對(duì)賬系統(tǒng)產(chǎn)生的對(duì)賬結(jié)果和統(tǒng)計(jì)資料等數(shù)據(jù)信息按照《央行會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定》中對(duì)“對(duì)賬回單”的保管期限要求進(jìn)行管理。央行上??偛浚鞣中?、營(yíng)業(yè)管理部,省會(huì)城市中心支行,深圳市中心支行應(yīng)嚴(yán)格管理統(tǒng)計(jì)資料的查詢權(quán)限。央行分支機(jī)構(gòu)有權(quán)查詢本級(jí)及所轄開(kāi)戶單位準(zhǔn)備金賬戶情況和對(duì)賬信息;開(kāi)戶單位有權(quán)查詢本級(jí)所屬機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金賬戶情況和對(duì)賬信息。
此外,央行和開(kāi)戶單位對(duì)各自導(dǎo)入或錄入賬務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。開(kāi)戶單位未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成賬務(wù)核對(duì)、未按規(guī)定查詢和使用對(duì)賬系統(tǒng)數(shù)據(jù)、提供虛假對(duì)賬數(shù)據(jù)進(jìn)行賬務(wù)核對(duì),或未據(jù)實(shí)說(shuō)明核對(duì)不符原因的,央行將視其情節(jié)給予通報(bào)批評(píng);情節(jié)嚴(yán)重的,央行將暫停辦理其會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)。