來源:證券日報 作者: 發(fā)布時間:2022年05月17日
????5月16日,財政部印發(fā)《會計師事務(wù)所監(jiān)督檢查辦法》(簡稱《辦法》),旨在加強財會監(jiān)督,進一步規(guī)范注冊會計師行業(yè)管理,持續(xù)提升注冊會計師審計質(zhì)量?!掇k法》自2022年7月1日起施行。
????《辦法》表示,財政部各地監(jiān)管局根據(jù)財政部授權(quán)監(jiān)督檢查其監(jiān)管區(qū)域內(nèi)會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)和經(jīng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的關(guān)系公眾利益的其他特定業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量,以及上述業(yè)務(wù)涉及的注冊會計師執(zhí)業(yè)情況。
????《辦法》規(guī)定,對符合下列條件之一的會計師事務(wù)所,原則上每年檢查一次。上年度合計為100家(含)以上的中央企業(yè)(按國資委公布的央企名錄,下同)、中央金融企業(yè)(按財政部公布的中央金融企業(yè)名錄,下同)、境內(nèi)上市公司(不含新三板,下同)等單位提供年報審計服務(wù)的會計師事務(wù)所;上年度業(yè)務(wù)收入超過10億元的會計師事務(wù)所;上年末注冊會計師數(shù)量超過1000人的會計師事務(wù)所;其他有重大影響的會計師事務(wù)所。
????《辦法》還明確,對符合下列條件之一的會計師事務(wù)所,原則上每三年檢查一次。上年度合計為50家以上、100家以下的中央企業(yè)、中央金融企業(yè)、境內(nèi)上市公司等單位提供年報審計服務(wù)的會計師事務(wù)所;上年度業(yè)務(wù)收入5億元以上、10億元以下的會計師事務(wù)所;上年末注冊會計師數(shù)量為500人以上、1000人以下的會計師事務(wù)所。
????《辦法》表示,對新備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所,自其首次承接上市公司審計業(yè)務(wù)起,原則上前三年內(nèi)每年檢查一次,此后每五年檢查一次。
????《辦法》明確,省級以上財政部門應(yīng)當將存在下列情形的會計師事務(wù)所列為重點檢查對象,加大檢查力度:因執(zhí)業(yè)行為被投訴或舉報,且經(jīng)核屬實的;因執(zhí)業(yè)行為五年內(nèi)(檢查當年按一年計算)受到兩次(含)以上行政處罰的;以不正當競爭方式承攬業(yè)務(wù),或?qū)徲嬍召M明顯低于合理成本的;審計報告數(shù)量、被審計單位規(guī)模與會計師事務(wù)所和注冊會計師的執(zhí)業(yè)能力、承擔風險能力不相稱,且明顯超出服務(wù)能力的;未按規(guī)定進行報備的。
????《辦法》表示,省級以上財政部門根據(jù)本辦法對會計師事務(wù)所及其注冊會計師進行監(jiān)督檢查,對于存在違法違規(guī)行為的會計師事務(wù)所及相關(guān)注冊會計師,應(yīng)當依法作出處理處罰。
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