????本報(bào)記者 蘇向杲

????2月3日，記者從業(yè)內(nèi)獲悉，銀保監(jiān)會(huì)辦公廳近日向各保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)保障基金公司下發(fā)了《關(guān)于繳納保險(xiǎn)保障基金有關(guān)事項(xiàng)的通知》（下稱《通知》），對(duì)保險(xiǎn)保障基金的繳納費(fèi)率進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)整和細(xì)化。

????中央財(cái)經(jīng)大學(xué)中國(guó)精算科技實(shí)驗(yàn)室主任陳輝對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，《通知》是《保險(xiǎn)保障基金管理辦法》的實(shí)施細(xì)則，主要明確了風(fēng)險(xiǎn)差別費(fèi)率的分類依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險(xiǎn)差別費(fèi)率機(jī)制有利于進(jìn)一步強(qiáng)化保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)控制的正向激勵(lì)作用，真正發(fā)揮償付能力風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)級(jí)的激勵(lì)作用。例如，一家100億元保費(fèi)規(guī)模的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司，最高評(píng)級(jí)與最低評(píng)級(jí)之間的保險(xiǎn)保障基金繳納額相差600萬元。

????中國(guó)精算師協(xié)會(huì)創(chuàng)始會(huì)員徐昱琛對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，《通知》的出臺(tái)有助于引導(dǎo)保險(xiǎn)公司關(guān)注自身經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化合規(guī)經(jīng)營(yíng)，有利于行業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)。

????2022年12月12日起，新修訂的《保險(xiǎn)保障基金管理辦法》（下稱《辦法》）實(shí)施。陳輝表示，新修訂的《辦法》主要變化有兩處：一是修改了保險(xiǎn)保障基金籌集條款，將原有的保險(xiǎn)保障基金固定費(fèi)率制調(diào)整為風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向費(fèi)率制，明確保險(xiǎn)保障基金費(fèi)率由基準(zhǔn)費(fèi)率和風(fēng)險(xiǎn)差別費(fèi)率構(gòu)成；二是調(diào)整了保險(xiǎn)保障基金暫停繳納上限，將財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司、人身保險(xiǎn)公司的暫停繳納上限分別由占公司總資產(chǎn)的6%、1%調(diào)整為占行業(yè)總資產(chǎn)的6%、1%。

????但彼時(shí)《辦法》并未明確具體的費(fèi)率水平和調(diào)整細(xì)則。而此次《通知》則出臺(tái)了已經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的相關(guān)基金費(fèi)率和調(diào)整方案。

????根據(jù)《通知》，基準(zhǔn)費(fèi)率方面，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、短期健康保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)按照業(yè)務(wù)收入的0.8%繳納；人壽保險(xiǎn)、長(zhǎng)期健康保險(xiǎn)、年金保險(xiǎn)按照業(yè)務(wù)收入的0.3%繳納，投資連結(jié)保險(xiǎn)按照業(yè)務(wù)收入的0.05%繳納。

????風(fēng)險(xiǎn)差別費(fèi)率以償付能力風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)級(jí)結(jié)果為基礎(chǔ)，評(píng)級(jí)為A（含AAA、AA、A）、B（含BBB、BB、B）、C、D的保險(xiǎn)公司適用的費(fèi)率分別為-0.02%、0%、0.02%、0.04%。保險(xiǎn)公司應(yīng)繳納的基金額等于業(yè)務(wù)收入和基金費(fèi)率的乘積，且基金費(fèi)率由基準(zhǔn)費(fèi)率和風(fēng)險(xiǎn)差別費(fèi)率構(gòu)成，等于基準(zhǔn)費(fèi)率與風(fēng)險(xiǎn)差別費(fèi)率之和。

????按《通知》測(cè)算，若某人身險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)級(jí)為A類，則該公司的人壽保險(xiǎn)費(fèi)率為0.28%（0.3%-0.02%）；若某財(cái)險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)級(jí)為D類，則該公司的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)率為0.84%（0.8%+0.04%）。

????根據(jù)《通知》，保險(xiǎn)公司采取按季度繳納、次年匯算清繳的方式繳納基金。季度繳納方面，保險(xiǎn)公司依據(jù)季度實(shí)際業(yè)務(wù)收入、按基準(zhǔn)費(fèi)率計(jì)算繳納應(yīng)繳納基金額。保險(xiǎn)公司應(yīng)于季度結(jié)束后25日內(nèi)（含當(dāng)日），向保險(xiǎn)保障基金公司報(bào)送該季度《保險(xiǎn)保障基金季度申報(bào)表》，并完成資金繳納。

????年度匯算清繳方面，保險(xiǎn)公司依據(jù)年度實(shí)際業(yè)務(wù)收入，按基準(zhǔn)費(fèi)率和風(fēng)險(xiǎn)差別費(fèi)率計(jì)算應(yīng)繳納基金額，根據(jù)各季度繳納額確定該年度應(yīng)補(bǔ)繳基金額或可抵繳基金額。風(fēng)險(xiǎn)差別費(fèi)率依據(jù)為上一年度各季度償付能力風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)級(jí)結(jié)果。《通知》還提到，保險(xiǎn)公司應(yīng)在每年4月15日前（含當(dāng)日）向保險(xiǎn)保障基金公司報(bào)送《保險(xiǎn)保障基金匯算清繳申報(bào)表》，并完成資金清繳。

????陳輝表示，相關(guān)制度的修訂和調(diào)整意在進(jìn)一步提升保險(xiǎn)業(yè)防范化解風(fēng)險(xiǎn)的能力。中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)除了要防范“黑天鵝”之外，也要應(yīng)對(duì)“灰犀?！保@就需要提高保險(xiǎn)保障基金的規(guī)模。