????本報(bào)記者 劉琪

????9月5日，國(guó)家金融監(jiān)督管理總局網(wǎng)站發(fā)布消息，為落實(shí)個(gè)人養(yǎng)老金相關(guān)制度要求，有序推進(jìn)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)（以下簡(jiǎn)稱稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)）試點(diǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接，國(guó)家金融監(jiān)督管理總局印發(fā)《關(guān)于個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接有關(guān)事項(xiàng)的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》）要求，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)公司（下稱“試點(diǎn)公司”）應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持依法合規(guī)、積極主動(dòng)、便利操作原則，做好政策宣傳，優(yōu)化辦理流程，維護(hù)客戶合法權(quán)益，有序開(kāi)展個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)業(yè)務(wù)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接，原則上于2023年底前完成各項(xiàng)工作。

????《通知》制定了開(kāi)展稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接工作的一系列細(xì)節(jié)工作。

????其中提出，中國(guó)銀行保險(xiǎn)信息技術(shù)管理有限公司（下稱“銀保信公司”）應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)信息平臺(tái)、銀行保險(xiǎn)行業(yè)個(gè)人養(yǎng)老金信息平臺(tái)（下稱“銀保行業(yè)平臺(tái)”）等建設(shè)和運(yùn)營(yíng)管理，支持個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接。

????銀保信公司統(tǒng)籌做好個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單信息確認(rèn)工作，自2023年9月1日起，銀保信公司關(guān)閉個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)信息平臺(tái)保險(xiǎn)合同新單接口，停止個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)投保人（下稱“投保人”）新開(kāi)戶功能，停止向投保人出具個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收扣除憑證。

????試點(diǎn)公司將銀保信公司提供信息與本公司相關(guān)信息進(jìn)行核對(duì)，對(duì)不一致信息應(yīng)當(dāng)與銀保信公司逐單確認(rèn)。自2023年9月1日起，試點(diǎn)公司停止向新客戶銷售個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，支持將個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單變更為個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單。

????試點(diǎn)公司完成與銀保行業(yè)平臺(tái)系統(tǒng)對(duì)接后，向金融監(jiān)管總局報(bào)送對(duì)接情況說(shuō)明，金融監(jiān)管總局將其已開(kāi)展業(yè)務(wù)的個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品納入個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)產(chǎn)品名單。未開(kāi)展個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的試點(diǎn)公司的個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品不得納入個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)產(chǎn)品名單。試點(diǎn)公司申請(qǐng)備案其他個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)符合保險(xiǎn)公司開(kāi)展個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的條件要求。

????《通知》提出，試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)支持尚未進(jìn)入養(yǎng)老年金領(lǐng)取階段的投保人，在完成個(gè)人養(yǎng)老金賬戶開(kāi)立及個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶開(kāi)立或者指定后，提出的將個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單變更為個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單的申請(qǐng)。

????收到投保人保單變更申請(qǐng)后，試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)提示其對(duì)2022年和2023年兩個(gè)年度的個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)交費(fèi)和個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶交費(fèi)進(jìn)行核對(duì)，如當(dāng)年上述兩項(xiàng)交費(fèi)合計(jì)超過(guò)12000元的，投保人可以持相關(guān)交費(fèi)證明申請(qǐng)退還個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)超額部分保費(fèi)。試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)取得投保人對(duì)是否需要向其退還部分保費(fèi)的確認(rèn)。如投保人提出退還保費(fèi)申請(qǐng)，試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)核實(shí)相關(guān)證明，退還超額部分保費(fèi)，并取得投保人確認(rèn)。

????《通知》明確，如投保人申請(qǐng)，試點(diǎn)公司可以通過(guò)保單批單方式，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單進(jìn)行以下處理：一是，在合同中增加一次性領(lǐng)取方式，領(lǐng)取金額為領(lǐng)取時(shí)產(chǎn)品賬戶價(jià)值；二是，在合同中增加允許投保人退保的條款，但在新增退保情形下，前三個(gè)保單年度的現(xiàn)金價(jià)值不得低于賬戶價(jià)值的97%、98%和99%。個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單退保和領(lǐng)取相關(guān)資金往來(lái)應(yīng)當(dāng)符合個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶封閉管理要求。

????《通知》要求，試點(diǎn)公司不得支持已開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老年金的投保人提出的保單變更申請(qǐng)。

????對(duì)已開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老年金的投保人，《通知》明確，試點(diǎn)公司可以根據(jù)其申請(qǐng)，通過(guò)保單批單的方式在個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)合同中增加一次性領(lǐng)取方式，領(lǐng)取金額為個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品積累期終止時(shí)的個(gè)人賬戶價(jià)值與已領(lǐng)取金額的差額。個(gè)人按規(guī)定領(lǐng)取時(shí)，由試點(diǎn)公司代扣代繳其應(yīng)繳的個(gè)人所得稅。

????此外，《通知》強(qiáng)調(diào)，自即日起至2023年12月31日止，試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)于每月結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)向銀保信公司報(bào)送個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)業(yè)務(wù)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接工作進(jìn)展情況。銀保信公司應(yīng)當(dāng)于每月結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)，匯總試點(diǎn)公司情況并向金融監(jiān)管總局報(bào)送報(bào)告。