近年來，隨著貸款質(zhì)量考核和問責力度的加大，個別銀行業(yè)金融機構(gòu)在企業(yè)貸款到期無力歸還時，縱容企業(yè)從社會上臨時融入短期資金還貸，然后銀行再貸款給企業(yè)，歸還企業(yè)從社會上融入的借款，此類貸款質(zhì)量看似良好，但其潛藏的風險不容忽視。近日，連云港銀監(jiān)分局對檢查中發(fā)現(xiàn)的轄內(nèi)某銀行“先還后貸”典型案例進行了剖析、調(diào)研。典型案例

　　A生物科技有限公司2008年6月7日向B銀行貸款800萬元，用于購原材料，貸款期限2年，2010年6月6日貸款期滿，A公司及時歸還了貸款本息，然后繼續(xù)向B銀行申請貸款800萬元，用途仍為購原料，B銀行2010年6月18日又貸給A公司800萬元，A公司當日將該筆貸款轉(zhuǎn)給C投資公司，匯款用途寫明“還款”。2010年10月，A生物科技有限公司因經(jīng)營困難停產(chǎn)，貸款形成風險。

　　檢查發(fā)現(xiàn)，A公司從B銀行取得的第一筆貸款到期后，用于還貸款的資金實際上來源于從C投資公司短期高息拆入，目的就是臨時周轉(zhuǎn)還貸，先還后貸。A公司從B銀行取得的第二筆貸款實際用途是歸還C投資公司的借款。C投資公司充當了資金掮客的角色，專門為一些還貸困難的借款企業(yè)墊資，幫助企業(yè)“先還后貸”，以賺取短期高額利息。潛藏問題

　　一、隱藏了貸款真實風險。“先還后貸”的貸款表面上看似正常貸款，銀行如不深入調(diào)查，仍認為該企業(yè)經(jīng)營效益好、還款能力強，其實不然。由于企業(yè)的還款資金不是來源于企業(yè)自身正常經(jīng)營的現(xiàn)金流，而是向外短期借款，致使銀行把本來已產(chǎn)生較大風險的貸款視同正常貸款管理，造成貸款風險分類的偏離。

　　二、違反了“三個辦法一個指引”。由于企業(yè)后貸的貸款真實用途是用于歸還欠款，不符合申請貸款的條件，企業(yè)不得不弄虛作假，虛擬貸款用途，提供虛假購銷合同等憑證以通過銀行審批，而個別銀行長期以來對此也予以默許，有的基層支行信貸員甚至主動牽線搭橋，幫助企業(yè)融資還貸以圖再貸。銀行貸后檢查走過場，違背貸款新規(guī)中委托支付等關(guān)于貸款全流程管理的要義，助長了弄虛作假、不講誠信等不良風氣。

　　三、增加了借款企業(yè)利息支出。由于企業(yè)還款資金來源于社會上的資金掮客，利率很高，在短短數(shù)天資金周轉(zhuǎn)期內(nèi)，企業(yè)就要付給資金掮客相當于銀行貸款利率數(shù)倍甚至是數(shù)十倍的利息，從而大大增加了企業(yè)利息支出，增加了企業(yè)的經(jīng)營成本。

　　四、助長了社會上的非法融資行為。由于資金掮客有暴利可賺，一些社會上的閑余資金便集合起來，瞄準這種短期拆借市場，懷著短期投機的心理，專司超短期資金融通服務(wù)，擾亂了正常的社會經(jīng)濟金融秩序。原因分析

　　一、銀行“三查”流于形式。上述“還后再貸”的貸款明明貸款用途不合規(guī)，卻仍能通過銀行層層審批，主要緣于銀行“三查”失職，對貸款用途審查不嚴，默許了企業(yè)的此種行為。同時，個別銀行只重貸款擔保，對貸款用途合規(guī)性及第一還款來源充足性重視不夠，過度依賴擔保公司等第二還款來源，認為第二還款來源有保障，貸款風險小，從而放松了對貸款真實用途及企業(yè)現(xiàn)金流等的審查。

　　二、貸款期限設(shè)定不合理。雖然“三個辦法一個指引”已實施一年多，但個別銀行為圖省事，仍習慣于貸款“統(tǒng)借統(tǒng)還”，不考慮企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點、資金周轉(zhuǎn)規(guī)律，貸款發(fā)放和收回的時間，不能實事求是地依據(jù)企業(yè)實際科學(xué)確定，貸款期限與企業(yè)生產(chǎn)、資金回籠周期不匹配，客觀上導(dǎo)致企業(yè)無法一次性還清全部貸款，不得已借錢“先還后貸”。

　　三、利益驅(qū)動致使行為扭曲。貸款到期后，企業(yè)無法按時全額歸還，如果實行轉(zhuǎn)據(jù)或展期，貸款級次可能就要下調(diào)，基層支行行長、信貸員的績效考核任務(wù)、獎金就會受到影響，有的可能還會受到上級處罰。個別銀行的基層行為完成考核任務(wù)，縱容了“先還后貸”的行為。監(jiān)管建議

　　一、嚴格執(zhí)行“三個辦法一個指引”。銀行業(yè)機構(gòu)要加強貸款“三查”，特別要加強對貸款用途真實性的調(diào)查，貸后要加大對資金使用情況的檢查力度，及時跟蹤資金去向，發(fā)現(xiàn)貸款未按合同約定用途使用的，要提前收回貸款。要嚴格執(zhí)行受托支付制度，切實防止資金被挪用。同時，銀行要根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)特點和資金回籠規(guī)律，在充分調(diào)查、科學(xué)測算的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)的還款能力，實事求是確定還款期限，改變長期以來統(tǒng)借統(tǒng)還的舊習慣，特別對項目貸款和固定資產(chǎn)貸款，要根據(jù)工程進度合理發(fā)放貸款，并根據(jù)一年還本不低于兩次的要求，及時分期收回貸款。

　　二、提高貸款五級分類水平。對“先還后貸”的企業(yè)，銀行業(yè)機構(gòu)要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和實際還款能力，準確劃定前期貸款的形態(tài)。對前期貸款劃定為不良的，原則上不得再發(fā)放后期貸款。對依靠借入資金償還前期貸款的，要調(diào)低企業(yè)的信用評級，壓縮授信，并下調(diào)貸款五級分類級次，提足撥備。同時，要加強對企業(yè)現(xiàn)金流的測算，在確保貸款用途合規(guī)、現(xiàn)金流全覆蓋的前提下，才能再發(fā)放新的貸款。

　　三、完善績效考核體系。銀行業(yè)機構(gòu)要建立完善風險與獎懲掛鉤的信貸績效考核體系，實行信貸人員薪酬延期支付制度，防止信貸人員通過“先還后貸”延期暴露風險，遏制信貸人員不負責任、弄虛作假、甚至幫助企業(yè)規(guī)避制度、逃避監(jiān)管的行為，確保每一筆貸款都符合制度、流程的規(guī)定要求。

　　四、加大責任追究力度。銀行業(yè)機構(gòu)的上級主管部門及監(jiān)管部門要加大現(xiàn)場檢查頻率和深度，特別要加強對“三個辦法一個指引”執(zhí)行情況及貸款風險分類偏離度的檢查，對檢查發(fā)現(xiàn)的“三查”失職、違規(guī)放貸、通過“先還后貸”掩蓋貸款真實形態(tài)等問題，要嚴肅追究相關(guān)責任人責任，不給弄虛作假、投機取巧、違規(guī)違紀者以可趁之機。