中國人的稅負(fù)并非像有些人忽悠的那樣重，而是排在世界中等偏下的位置。中國人一年要為稅工作161天，其中，11天是為個稅工作，150天是為增值稅、消費稅等這些以間接稅為主的稅種工作。所以說，減稅不應(yīng)朝個稅開刀，而應(yīng)從間接稅上做文章。

“中國稅負(fù)痛苦指數(shù)世界排名第二”的說法常見諸報端，這種觀點沒任何科學(xué)依據(jù)，純屬以訛傳訛，誤導(dǎo)民眾。

一國國民的稅負(fù)是可以科學(xué)度量的。居民要在收入中拿出一定的份額交稅，有的稅是自己直接交給政府，如個稅，這叫直接稅；有的稅是通過企業(yè)主交給政府，如增值稅，這叫間接稅。換言之，國民在一年里要用一些時間為稅工作，剩余的時間才是為自己工作。居民平均為稅工作的天數(shù)等于國家稅收總額與居民總收入的比值乘以全年總天數(shù)，用公式表達(dá)就是：稅負(fù)工作天數(shù)=（稅收總額÷居民總收入）×365（閏年為366）。

從這個公式可以看出，稅負(fù)工作天數(shù)與稅收成正比，與居民收入成反比。這里講的稅負(fù)是全國所有居民的平均稅負(fù)，由于收入差距，具體到每個人的稅負(fù)工作天數(shù)差別就大了。再有，稅負(fù)工作天數(shù)是描述納稅人稅負(fù)輕重的理論值，并未考慮政府的轉(zhuǎn)移支付等外部因素。如果一個國家的福利好，就相當(dāng)于政府又把一部分稅收返還給納稅人，實際稅負(fù)比理論稅負(fù)要輕。

下面，我們看看中國人的稅負(fù)究竟有多重（僅討論大陸部分，不包括香港、澳門和臺灣）。

根據(jù)《2010年統(tǒng)計公報》，中國國內(nèi)生產(chǎn)總值為397983億元，稅收總收入為73202億元，農(nóng)村居民人均純收入5919元，城鎮(zhèn)居民人均可支配收入19109元，2010年末全國總?cè)丝跒?3.41億人。又根據(jù)《2009年統(tǒng)計公報》，中國鄉(xiāng)村人口占總?cè)丝诘?3.4%。由以上數(shù)據(jù)可以計算出：2010年，中國農(nóng)村人口為7.16億人，城鎮(zhèn)人口為6.25億人，農(nóng)村居民總純收入為42380億元，城鎮(zhèn)居民可支配總收入為119431億元，全國居民可支配總收入為161811億元。

2010年個人所得稅實現(xiàn)收入4837億元，由此可知，2010年中國居民總收入為166648億元，人均納稅5463元，要為稅工作161天，即從1月1日到6月10日是為稅工作，6月11日到12月31日才是為自己工作。

用同樣的方法計算出外國的稅負(fù)工作天數(shù)為（2010年數(shù)據(jù)）：匈牙利218天，比利時215天，法國207天，德國200天，瑞典200天，澳大利亞191天，荷蘭184天，羅馬尼亞178天，波蘭174天，以色列173天，意大利169天，丹麥168天，立陶宛167天，芬蘭166天，捷克165天，希臘164天，斯洛文尼亞164天，拉脫維亞161天，克羅地亞161天，愛沙尼亞150天，葡萄牙150天，英國150天，保加利亞145天，西班牙136天，盧森堡135天，冰島117天。2011年美國全國財政總稅收預(yù)算為36280億美元，居民總收入預(yù)計131070億美元，美國稅負(fù)工作天數(shù)為102天。

通過以上數(shù)據(jù)分析對比可知，中國人的稅負(fù)并非像有些人忽悠的那樣重，而是排在世界中等偏下的位置。

要清楚，中國的個稅可不單指工資收入所得稅，還包括個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營收入、企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營收入、勞務(wù)報酬、稿酬、股息、財產(chǎn)租賃、偶然性所得等很多項個人收入所得，我們即便把各個項目下的個稅都計算在內(nèi)，個稅只占稅收總額的6.6%，在為稅工作的161天里，只有11天是為個稅工作，150天是為增值稅、消費稅、關(guān)稅、營業(yè)稅、土地稅、資源稅等這些以間接稅為主的稅種工作。

而美國的稅收恰好與我們相反，他們的直接稅占的比例很大，在2011年為稅工作的102天里，有58天是為個稅（含工資稅）工作，12天為房地產(chǎn)稅工作，1天為遺產(chǎn)稅工作，僅有31天是為消費稅、公司所得稅等間接稅工作，他們的個稅占全國稅收總額的57%。

中國不少人（包括一些專家、教授）對稅的理解很膚淺，一說減稅就把目光盯在個稅上，其實，任何稅都最終由居民承擔(dān)的，只要活著，就要消費，有消費，就要納稅，甚至死亡時政府還追著征遺產(chǎn)稅（國外有遺產(chǎn)稅），就像美國政治家本杰明·富蘭克林所說：“在這個世界上，任何人都逃脫不掉死亡和稅。”

中國2010年僅增值稅、消費稅、關(guān)稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅5項間接稅的稅額就高達(dá)63679億元，占稅收總額的87%。居民可能沒感到自己在交這些稅，其實企業(yè)早就替你把這些稅交給了政府，然后把稅款附加在商品價格上轉(zhuǎn)嫁給消費者，譬如房價里有很大一部分就是各種名目的間接稅。

在2010年平均每人交納的5463元稅里，個稅只占361元，而5102元的稅是通過以間接稅為主的其他稅種征上來的。打個比方，假如你納稅100元，即使政府廢除個稅，你只能省下6.6元的稅，93.4元的大頭不會少交一分，甚至還會增加，因為中國每年都有上萬億元的財政赤字，政府財政在赤字下運行減稅是不可能的，減少個稅，必然增加間接稅，如目前正在考慮征收垃圾稅（費），此消彼長，納稅人是得不到什么便宜的，但間接稅不管窮人富人，也不管有沒有收入，都是單一比例稅，所有人都要交納。

所以說，減稅不應(yīng)朝個稅開刀，而應(yīng)從間接稅上做文章。當(dāng)然，減稅的前提是減少政府開支，不縮減政府開支，減此稅必增彼稅，百姓的稅負(fù)不會有絲毫的減輕。

來源：新金融觀察報 文/劉植榮

作者簡介：獨立學(xué)者，媒體評論員。歷任世行埃塞俄比亞項目辦公室主任，非行喀麥隆項目協(xié)調(diào)員。曾就讀于法國巴黎第七大學(xué)。在《人民日報》、《光明日報》、《中國改革報》等報刊發(fā)表文章200余篇，在人民網(wǎng)、新華網(wǎng)、光明網(wǎng)等媒體發(fā)表文章500余篇，出版《85%的人應(yīng)該漲工資》、《美國歷屆總統(tǒng)競選辯論精選》、《美國20世紀(jì)經(jīng)典演講100篇》等著（譯）作10本。

發(fā)表的《世界工資研究報告》、《論房產(chǎn)稅的合法性》等文章引起強烈反響。