各科室：

    為進(jìn)一步加強和規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，確保會計信息質(zhì)量與國家財產(chǎn)安全，堵塞資金安全管理的漏洞，根據(jù)縣財政局《贛州市財政局關(guān)于開展會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作的通知》（贛市財會字〔2011〕6號）文件要求，經(jīng)研究決定在全辦范圍內(nèi)開展會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查整改工作，為使這項工作落到實處，特制定本實施方案： 

    一、檢查工作的主要目標(biāo) 

    加強會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)，指導(dǎo)和督促各單位按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求開展日常會計工作，夯實會計工作基礎(chǔ)，建立會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化長效機(jī)制，健全內(nèi)部會計管理和控制制度，提升會計職能，提高會計工作管理水平，維護(hù)會計工作秩序，確保會計信息質(zhì)量的真實、完整和國家財產(chǎn)的安全，推動財政會計事業(yè)持續(xù)發(fā)展。 

    二、檢查依據(jù)、范圍和任務(wù) 

    1、檢查依據(jù)?！稌嫹ā?、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等有關(guān)法律制度規(guī)定。 

    2、檢查范圍。局機(jī)關(guān)及各局屬單位2009年至2010年會計基礎(chǔ)工作情況。 

    3、檢查整改任務(wù)。全面檢查本辦會計基礎(chǔ)工作情況，整頓會計基礎(chǔ)工作中不規(guī)范的做法和存在的問題，指導(dǎo)和督促各局屬單位加強會計基礎(chǔ)工作，建立會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理的長效機(jī)制，進(jìn)一步提高會計工作水平。 

    三、檢查方法、內(nèi)容與步驟 

    會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作，采取單位自查，組織力量進(jìn)行檢查相結(jié)合的方式，具體分為二個階段。 

    1、自查整改階段（2011年4月20日--5月10日）。對會計機(jī)構(gòu)的設(shè)置、會計人員的配備、會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計核算、會計檔案管理、內(nèi)部財務(wù)制度的建立與實施、內(nèi)部會計監(jiān)督管理制度、會計電算化管理等進(jìn)行全面自查和整改。自查內(nèi)容包括：是否依法建帳，嚴(yán)格按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求規(guī)范會計工作；原始憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序等是否符合會計制度要求；記帳憑證內(nèi)容、填制方法、所附原始憑證、更正錯誤方法等是否會計制度要求，是否經(jīng)有關(guān)責(zé)任人簽章，字跡清楚，裝訂整齊；總賬、明細(xì)賬、日記賬的設(shè)置、啟用、登記、結(jié)賬、錯誤更正方法是否符合會計制度的規(guī)定，是否及時記賬，文字規(guī)范，設(shè)有必要的備查賬；是否有賬外設(shè)賬行為；是否及做到賬證、賬賬、賬實相符，現(xiàn)金和銀行日記賬按日逐筆順序登記，結(jié)出余額，銀行存款與銀行對賬單及時核對，經(jīng)調(diào)整無誤；對外報送的財務(wù)決算報告是否數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時，單位領(lǐng)導(dǎo)、會計主管人員審閱并簽章；會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料是否按照國家規(guī)定定期整理歸檔，妥善保管，調(diào)閱和銷毀是否符合規(guī)定手續(xù)；內(nèi)部控制機(jī)制是否建立，會計出納是否分設(shè)，印鑒是否分管；實行會計電算化的單位，是否建立會計電算化崗位責(zé)任制及各項管理制度，會計電算化工作是否符合規(guī)范的要求；會計人員是否持有會計證，會計工作交接手續(xù)是否符合制度規(guī)定的要求；單位銀行賬戶開立、變更、撤銷是否符合制度規(guī)定等等。 

    2、5月10日--5月30日，對自查情況進(jìn)行檢查。檢查內(nèi)容包括：開展會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查整改工作是否得力；會計管理制度建設(shè)情況，包括崗位設(shè)置、崗位職責(zé)、內(nèi)部監(jiān)控、稽核監(jiān)督等制度是否健全，崗位職責(zé)是否明確，監(jiān)督措施是否到位；會計核算情況，包括使用會計制度是否正確，會計核算是否正確；會計基礎(chǔ)工作是否規(guī)范符合要求；在崗會計人員是否持有會計從業(yè)資格證書，會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人是否符合任職資格等等。

    3、5月30日--6月20日，結(jié)合會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作發(fā)現(xiàn)的問題，有針對地采取措施，建立健全工作管理辦法和考核評比制度，形成加強會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理的長效機(jī)制。

    4、 6月21日--8月20日，做好準(zhǔn)備迎接市財政局對我辦的會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查整改工作情況進(jìn)行檢查。

    四、檢查整改工作要求 

    1、成立機(jī)構(gòu)，加強領(lǐng)導(dǎo)，全面部署檢查工作。為將我局會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查整改工作落到實處，經(jīng)研究決定成立贛州市金融工作辦公室會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組：組長李世祖主任擔(dān)任；副組長：潘雪陽副主任；成員：劉華斌、劉力萍、楊蕙宇。 

    2、嚴(yán)格督查指導(dǎo)，要做好本級會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查整改工作，并接受辦領(lǐng)導(dǎo)小組的指導(dǎo)與督查，領(lǐng)導(dǎo)小組將定期開展督查，掌握進(jìn)展情況，對檢查中 出現(xiàn)的情況，要及時督促整改并針對責(zé)任情況，依法嚴(yán)肅處理。 

    3、按時上報材料，2011年7月20日之前，將會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查整改工作情況報告財務(wù)主管部門。

 

贛州市金融工作辦公室

二0一一年四月二十八日