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主題
人民銀行與商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的三大差異
 
作者
人民銀行贛州中心支行
 
調(diào)研背景
近日,人民銀行贛州中心支行比效分析了人民銀行與商業(yè)銀行當(dāng)前會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的三大“差異”,并借鑒商業(yè)銀行做法,提出了改進(jìn)央行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的措施建議,對(duì)目前正在進(jìn)行的會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)起到積極的借鑒作用。
 
調(diào)研時(shí)間
2010年06月
 
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??? 2、商業(yè)銀行系統(tǒng)操作權(quán)限管理更加嚴(yán)格,安全性更高。商業(yè)銀行系統(tǒng)操作權(quán)限卡由崗位編號(hào)加級(jí)別組成并相匹配,不一致時(shí)無(wú)法通過。中央銀行會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)的會(huì)計(jì)人員級(jí)別與操作權(quán)限可以不一致,如二級(jí)代碼人員(復(fù)核員),只要主管授予其一級(jí)(記賬員)或三級(jí)(主管)權(quán)限,就能處理授權(quán)級(jí)別模塊的業(yè)務(wù)。

?? (三)檢查監(jiān)督管理差異

??? 商業(yè)銀行更注重事前、事中監(jiān)督,風(fēng)險(xiǎn)防范更加有效。

??? 進(jìn)一步加強(qiáng)人行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的建議

?? (一)推行柜員制,減少人工環(huán)節(jié)

?? (二)轉(zhuǎn)變監(jiān)管模式

??? 一是由上級(jí)行委派網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)主管,直接對(duì)上級(jí)行負(fù)責(zé),充分發(fā)揮其 “監(jiān)督、規(guī)范、指導(dǎo)、橋梁”的作用。二是前移監(jiān)督關(guān)口,加強(qiáng)事前、事中管理,提高監(jiān)督效果。

?? (三)完善人行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng),優(yōu)化權(quán)限設(shè)置管理

??? 一是會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)設(shè)置人機(jī)復(fù)核方式,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大業(yè)務(wù),制定全國(guó)統(tǒng)一的控制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)類型,在系統(tǒng)內(nèi)通過后臺(tái)進(jìn)行統(tǒng)一維護(hù),對(duì)前臺(tái)人員進(jìn)行自動(dòng)控制,并且分別不同的授權(quán)級(jí)別、不同的業(yè)務(wù)種類和不同的金額分別實(shí)行控制,使不實(shí)時(shí)實(shí)現(xiàn)授權(quán)的業(yè)務(wù)無(wú)法辦理,從而增強(qiáng)剛性約束。

??? 二是增加權(quán)限與級(jí)別相一致的識(shí)別功能和重要空白憑證使用狀態(tài)維護(hù)、重要空白憑證重復(fù)使用打印的控制功能,比照工行在《中央銀行會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)》下掛靠《統(tǒng)一認(rèn)證系統(tǒng)》對(duì)重要空白憑證進(jìn)行授權(quán)管理。

??? 三是將系統(tǒng)設(shè)置為中心支行綜合柜主管授權(quán)辦理,以便對(duì)全體會(huì)計(jì)人員經(jīng)辦會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提出統(tǒng)一要求,改變目前系統(tǒng)對(duì)網(wǎng)點(diǎn)主管權(quán)力過大的現(xiàn)狀,杜絕風(fēng)險(xiǎn)隱患的存在。
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