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| 主題 |
| 對加強(qiáng)基層銀企對賬工作防范資金風(fēng)險(xiǎn)的思考 |
| 作者 |
| 肖南文（人行銀行全南縣支行） |
| 調(diào)研背景 |
| 基層銀行對賬工作是進(jìn)行會計(jì)核算的重要的組成部分，也是加強(qiáng)內(nèi)部控制、防范資金風(fēng)險(xiǎn)的有效監(jiān)督手段。近期，筆者參與了全南縣基層銀企對賬工作的檢查，發(fā)現(xiàn)無論是企事業(yè)、還是銀行，普遍存在對賬工作重視不夠，落實(shí)不到位，有走過場形式。 |
| 調(diào)研時(shí)間 |
| 2011年3月 |
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??? 按照對賬制度的要求，銀企對賬應(yīng)每月初至少進(jìn)行一次；對業(yè)務(wù)往來頻繁、交易金額大的企事業(yè)單位應(yīng)堅(jiān)持不定期對賬。但由于崗位設(shè)置問題，導(dǎo)致銀行不能及時(shí)做到按要求堅(jiān)持每月對賬。同時(shí)，企業(yè)的多頭開戶無形中增加了對賬工作的難度，一些企業(yè)閑置賬戶且余額較少，對賬找不到人或企業(yè)不配合，也造成了對賬不及時(shí)。由于相互對賬工作不及時(shí)，就會存在漏洞和隱患，企事業(yè)單位資金一旦被挪用、盜用等一時(shí)難以暴露和發(fā)現(xiàn)，犯罪分子作案后，有充裕的時(shí)間轉(zhuǎn)移資金或者潛逃，給國家造成資金損失。 ??? 4、對賬崗位設(shè)置不合理。 ??? 從檢查的情況來看，當(dāng)前銀行的對賬流程，大部分營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的銀企對賬工作主要由柜臺人員完成，即通常由前臺操作員直接向開戶單位發(fā)放對賬單，而開戶單位反饋的對賬單也由企業(yè)會計(jì)人員對賬后直接交還給前臺操作員，這樣一來,前臺操作人員既是記賬員又是對賬員，沒有設(shè)立對賬崗位，上門對賬，也沒有堅(jiān)持落實(shí)換人對賬制度。 ??? 5、銀企對賬操作不規(guī)范。 ??? 一是對賬單發(fā)放和收回未建立簽收制度，有的網(wǎng)點(diǎn)雖建立但不規(guī)范，不及時(shí)進(jìn)行登記，對賬工作帶有隨機(jī)性；二是對賬回單審核不嚴(yán),即對賬單的余額、印鑒章、簽名、日期等內(nèi)容是否合規(guī)審查不嚴(yán)；三是對賬回單沒有裝訂成冊，移交事后監(jiān)督部門妥善保管。 ??? 6、對賬單回收質(zhì)量不高。 ??? 一是企事業(yè)財(cái)務(wù)人員用部門公章蓋在了該企事業(yè)的對賬單上，而不是使用規(guī)定的銀行預(yù)留印鑒,使銀企對賬工作的有效性打了折扣。還有的企事業(yè)財(cái)務(wù)人員僅僅蓋單位印章,卻沒有進(jìn)行核對和簽字,使銀企對賬工作的責(zé)任不明；二是銀行發(fā)出的對賬單能夠得到開戶單位反饋的回執(zhí)不是很多，一方面，有些開戶單位對對賬不重視，有些開戶單位認(rèn)為賬戶對平即告結(jié)束，沒有必要再向銀行反饋回執(zhí)；另一方面銀行發(fā)出對賬單后，沒有進(jìn)行跟蹤收回，對賬單收回率低.也沒有及時(shí)檢查回收的對賬單是否符合規(guī)定要求。 ??? 二、建議與對策 ??? 1、重視對賬工作。 ??? 一方面， 盡管銀企對賬工作量大、難度較高，但銀企對賬工作是防范資金風(fēng)險(xiǎn)的有效辦 |
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