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| 主題 |
| 對(duì)加強(qiáng)基層銀企對(duì)賬工作防范資金風(fēng)險(xiǎn)的思考 |
| 作者 |
| 肖南文（人行銀行全南縣支行） |
| 調(diào)研背景 |
| 基層銀行對(duì)賬工作是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的重要的組成部分，也是加強(qiáng)內(nèi)部控制、防范資金風(fēng)險(xiǎn)的有效監(jiān)督手段。近期，筆者參與了全南縣基層銀企對(duì)賬工作的檢查，發(fā)現(xiàn)無(wú)論是企事業(yè)、還是銀行，普遍存在對(duì)賬工作重視不夠，落實(shí)不到位，有走過(guò)場(chǎng)形式。 |
| 調(diào)研時(shí)間 |
| 2011年3月 |
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法，經(jīng)常而有效的進(jìn)行銀企對(duì)賬，既可以遏制銀行員工挪用資金行為，也可以加強(qiáng)銀行對(duì)企業(yè)資金流動(dòng)的監(jiān)控，確保特定資金的?？顚Ｓ茫苊獗慌灿?。因此，銀行工作人員要牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，決不能對(duì)銀企對(duì)賬工作有所忽視。另一方面，要培養(yǎng)企事單位的主動(dòng)對(duì)賬意識(shí)， 要打消嚴(yán)格按規(guī)定對(duì)賬會(huì)引起客戶不滿的顧慮，大力宣傳銀企對(duì)賬工作的重要性和必要性，促使企事業(yè)單位提高認(rèn)識(shí)，端正態(tài)度，嚴(yán)格按照規(guī)定的時(shí)間、程序履行對(duì)賬手續(xù)，養(yǎng)成認(rèn)真執(zhí)行對(duì)賬制度的良好習(xí)慣，變被動(dòng)為主動(dòng)，積極配合銀行的對(duì)賬工作。 ??? 2、不斷完善制度。 ??? 一是銀行應(yīng)通過(guò)建立健全銀企對(duì)賬工作制度，明確對(duì)賬人員在對(duì)賬單收發(fā)等各個(gè)環(huán)節(jié)上的崗位責(zé)任，完善對(duì)賬工作程序，確立對(duì)賬行為規(guī)范。在此基礎(chǔ)上，定期對(duì)銀企對(duì)賬工作進(jìn)行核查，確保制度落實(shí)到位。二是銀行堅(jiān)持實(shí)行換人對(duì)賬制度，嚴(yán)禁系統(tǒng)前臺(tái)操作人員參與對(duì)賬工作。每月初發(fā)出對(duì)賬單，及時(shí)安排人員到企事業(yè)單位進(jìn)行“面對(duì)面”對(duì)賬，逐筆勾對(duì)每日的發(fā)生額，做好對(duì)賬記錄，并要求企事業(yè)單位對(duì)對(duì)賬結(jié)果進(jìn)行書面確認(rèn)，銀行分管領(lǐng)導(dǎo)定期或不定期檢查對(duì)賬情況。 ??? 3、嚴(yán)格操作規(guī)程。 ??? 嚴(yán)格執(zhí)行記賬人員與對(duì)賬人員相分離制度，確保對(duì)賬的有效性，并換人核對(duì)收回的對(duì)賬單，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成銀企對(duì)賬工作。強(qiáng)化對(duì)賬單交接環(huán)節(jié)，對(duì)于上門對(duì)賬的，實(shí)行由會(huì)計(jì)人員封裝對(duì)賬單，在封口處加蓋公章，并與上門對(duì)賬人員辦理交接；對(duì)未發(fā)出的對(duì)賬單要說(shuō)明原因；未達(dá)賬項(xiàng)要與客戶逐筆核對(duì)、查實(shí)后在對(duì)賬回單上注明查實(shí)日期、不符原因等，對(duì)銀行方出現(xiàn)的業(yè)務(wù)差錯(cuò)應(yīng)嚴(yán)密手續(xù)作賬務(wù)調(diào)整，并作好相應(yīng)記錄；應(yīng)妥善保管對(duì)賬單回單，集中分類裝訂，作為會(huì)計(jì)檔案管理。 ??? 4、提高對(duì)賬質(zhì)量。 ??? 各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要成立對(duì)賬工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)銀企對(duì)賬工作，解決對(duì)賬工作中的實(shí)際問(wèn)題。要整合對(duì)賬資源，加強(qiáng)對(duì)賬管理與控制，各行（社）組建對(duì)賬中心，配備專人負(fù)責(zé)管理對(duì)賬工作。對(duì)余額較小、長(zhǎng)期不動(dòng)戶要定期清理；對(duì)長(zhǎng)期聯(lián)系不上的客戶要主動(dòng)上門對(duì)賬；對(duì)多頭開戶、長(zhǎng)期不發(fā)生業(yè)務(wù)的賬戶，要予以銷戶處理。 ??? 5、構(gòu)筑資金防線。 |
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