????本報記者 冷翠華

????2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳（以下簡稱“匯算”）將于6月底截止，納稅人應(yīng)在此之前進(jìn)行匯算。根據(jù)政策，符合條件的企業(yè)年金和職業(yè)年金、商業(yè)健康保險，以及個人養(yǎng)老金等可以享受稅前扣除，因此，業(yè)內(nèi)稱適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)保險為“稅優(yōu)系”保險產(chǎn)品。

????近期，多家保險公司上新“稅優(yōu)系”保險產(chǎn)品（含稅延型保險產(chǎn)品），包括稅優(yōu)醫(yī)療險、稅優(yōu)長護(hù)險、專屬商業(yè)養(yǎng)老保險等。業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，在消費(fèi)者、保險公司和監(jiān)管部門的多方合力之下，“稅優(yōu)系”保險產(chǎn)品市場還有很大的發(fā)展?jié)摿?，對促進(jìn)險企業(yè)務(wù)發(fā)展，完善我國醫(yī)療養(yǎng)老保障體系，以及對消費(fèi)者個人享受稅優(yōu)政策，都大有裨益。

????險企加大推廣力度

????5月份以來，多家保險公司連續(xù)推出“稅優(yōu)系”保險產(chǎn)品。例如，太平人壽發(fā)布2024稅優(yōu)商業(yè)健康保險——太平惠鑫保護(hù)理保險；平安人壽宣布推出其首批稅優(yōu)健康險產(chǎn)品——“e萬家”稅優(yōu)醫(yī)療險和“智盈倍護(hù)”稅優(yōu)護(hù)理險。同時，保險中介平臺如慧擇保險經(jīng)紀(jì)近期“上新”多款稅優(yōu)健康險，涉及中荷人壽、陽光人壽、中英人壽等保險公司，產(chǎn)品包括稅優(yōu)護(hù)理險、稅延養(yǎng)老險等。此外，對個人養(yǎng)老金保險產(chǎn)品，不少險企也加大了推廣力度。

????當(dāng)前，2023年度個人所得稅匯算已經(jīng)接近尾聲，消費(fèi)者普遍關(guān)心如何節(jié)稅。業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，險企抓住個稅匯算期“節(jié)稅攻略”的熱度，加大稅優(yōu)系保險產(chǎn)品的“上新”力度，是對市場時機(jī)的把握。

????從“稅優(yōu)系”保險產(chǎn)品的節(jié)稅效果來看，消費(fèi)者投保稅優(yōu)健康險之后，所繳納的保險費(fèi)可以在當(dāng)年（月）計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。同時，在個人養(yǎng)老金制度方面，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除。顯然，購買“稅優(yōu)系”保險產(chǎn)品有一定的節(jié)稅效果。

????在“稅優(yōu)系”保險產(chǎn)品擴(kuò)容、常態(tài)化運(yùn)行的同時，適用于個稅申報的流程也越來越簡便。慧擇保險經(jīng)紀(jì)儲蓄險產(chǎn)品負(fù)責(zé)人葉鵬程向《證券日報》記者介紹，個稅申報的操作非常便捷，全程電子化。例如，消費(fèi)者購買稅優(yōu)健康險后，在電子保單中會顯示稅優(yōu)識別碼，在個人所得稅App申報界面中的“其他扣除項目”中選擇“商業(yè)健康險”，將稅優(yōu)識別碼復(fù)制粘貼后根據(jù)提示操作即可完成申報；個人養(yǎng)老金的稅優(yōu)申報則更簡單，在個人所得稅App進(jìn)入“個人養(yǎng)老金扣除管理”，點(diǎn)擊“一站式申報”即可自動查詢驗(yàn)證憑證，確認(rèn)憑證信息后即可完成個人養(yǎng)老金信息的扣除提交。

????復(fù)旦大學(xué)風(fēng)險管理與保險學(xué)系主任許閑表示，多家險企積極參與稅優(yōu)健康險產(chǎn)品的開發(fā)設(shè)計，對促進(jìn)健康險行業(yè)發(fā)展、補(bǔ)充醫(yī)療保障體系、提升國民健康福祉具有十分重要的意義。目前，新稅優(yōu)健康險產(chǎn)品責(zé)任涵蓋了門診醫(yī)療、住院醫(yī)療、長期護(hù)理、健康管理、特藥及特定醫(yī)療器械等一攬子健康保障。同時，個人養(yǎng)老金的保險產(chǎn)品也在持續(xù)豐富當(dāng)中。

????推動稅優(yōu)保險發(fā)展

????事實(shí)上，稅優(yōu)保險政策并非近期才推出的新政策。從稅優(yōu)健康險來看，從試點(diǎn)至今已經(jīng)走過了9年時間；2018年，稅延養(yǎng)老險開始試點(diǎn)，并于2023年與個人養(yǎng)老金并軌；2022年，我國推出個人養(yǎng)老金制度，并對個人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。

????對近期險企加大了“稅優(yōu)系”保險產(chǎn)品的推廣力度，葉鵬程表示，這主要源于兩方面原因。

????第一，客戶的節(jié)稅和保障需求日益增長，同時，保險機(jī)構(gòu)也希望通過“稅優(yōu)系”產(chǎn)品去識別潛力客戶或者促進(jìn)老客戶的加保，以此推動業(yè)務(wù)增長。

????第二，近兩年監(jiān)管部門大力推動稅優(yōu)保險產(chǎn)品的發(fā)展，繼去年7月份政策擴(kuò)大了適用于個稅優(yōu)惠的商業(yè)健康保險范圍，并擴(kuò)大了被保險人群體之后；今年5月份，金融監(jiān)管總局發(fā)布的《關(guān)于銀行業(yè)保險業(yè)做好金融“五篇大文章”的指導(dǎo)意見》再次提到：“豐富稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品供給，讓相關(guān)政策惠及更多人民群眾。”“探索包含長期護(hù)理服務(wù)、健康管理服務(wù)的商業(yè)健康保險產(chǎn)品?！?/p>

????許閑表示，稅優(yōu)政策體現(xiàn)了國家越來越重視商業(yè)健康保險和商業(yè)養(yǎng)老保險在國家戰(zhàn)略全局中的定位。他認(rèn)為，在稅收杠桿的撬動下，商業(yè)健康保險和商業(yè)養(yǎng)老保險即將進(jìn)入快速擴(kuò)張的戰(zhàn)略機(jī)遇期。