2010年，保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)總共處罰保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)761家，涉及個(gè)人805人。其中，保監(jiān)會(huì)行政處罰16起，涉及個(gè)人33人，機(jī)構(gòu)8家；全國各省保監(jiān)局共處罰保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)753家，涉及個(gè)人772人。

    今年以來，保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)進(jìn)一步加大了處罰力度，截至3月末，總共處罰保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)156家，涉及個(gè)人162人。

    早在2010年12月28日召開的全國保險(xiǎn)業(yè)情況通報(bào)會(huì)上，保監(jiān)會(huì)主席吳定富一針見血地指出，保險(xiǎn)市場存在的很多問題，其核心是保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，表現(xiàn)在基層機(jī)構(gòu)的違規(guī)問題，根源在于總公司的管控不力。

    根據(jù)2010年保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)的處罰內(nèi)容，保險(xiǎn)公司主要存在的違規(guī)現(xiàn)象分為以下幾種情況：產(chǎn)品誤導(dǎo)性銷售、未經(jīng)批準(zhǔn)擅自設(shè)立變更營業(yè)場所、公司財(cái)務(wù)資料不真實(shí)、編制虛假的薪酬委員會(huì)議案及決議、向保監(jiān)會(huì)報(bào)送虛假的公司治理結(jié)構(gòu)報(bào)告與風(fēng)險(xiǎn)排查報(bào)告、未按照規(guī)定使用經(jīng)批準(zhǔn)或者備案的保險(xiǎn)條款費(fèi)率、未經(jīng)批準(zhǔn)修改公司章程、未按照規(guī)定管理董事和高級(jí)管理人員、聘任不具有從業(yè)資格的人員展業(yè)、債券回購超過監(jiān)管規(guī)定的比例上限，等等。

    根據(jù)保監(jiān)會(huì)的部署安排，2011年保險(xiǎn)監(jiān)管工作的重點(diǎn)，將從加強(qiáng)法人機(jī)構(gòu)監(jiān)管入手，強(qiáng)化總公司對(duì)分支機(jī)構(gòu)的管控責(zé)任，切實(shí)增強(qiáng)各級(jí)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)依法合規(guī)經(jīng)營的自覺性，加大市場規(guī)范力度，切實(shí)保護(hù)消費(fèi)者利益，促進(jìn)保險(xiǎn)行業(yè)的科學(xué)發(fā)展。

    不難看出，這是保監(jiān)會(huì)首次將保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理作為監(jiān)管重點(diǎn)的第一項(xiàng)，這充分說明了保險(xiǎn)公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的重要性，也暗示當(dāng)前保險(xiǎn)公司內(nèi)控方面確實(shí)存在值得重視的問題。

    業(yè)已遭受處罰的諸多違規(guī)行為，盡管種類繁多，但基本可以歸結(jié)為市場行為與公司治理方面的違規(guī)。進(jìn)一步深挖制度方面的根源，則是保險(xiǎn)公司內(nèi)控機(jī)制不完善導(dǎo)致的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)：公司治理不合規(guī)，是保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理的問題；市場行為違規(guī)，則是保險(xiǎn)公司外部業(yè)務(wù)管理的問題，均屬于企業(yè)內(nèi)部控制方面的缺陷。

    應(yīng)當(dāng)意識(shí)到，保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于保險(xiǎn)公司的經(jīng)營乃至保險(xiǎn)業(yè)的穩(wěn)定，存在不可忽視的影響。

    首先，保險(xiǎn)業(yè)作為金融業(yè)的重要組成部分，不僅發(fā)揮著一般金融企業(yè)的職能和作用，還由于其獨(dú)特的社會(huì)救助功能成為社會(huì)穩(wěn)定機(jī)制的一部分。一旦保險(xiǎn)公司出現(xiàn)破產(chǎn)或者倒閉等情況，不僅會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)金融系統(tǒng)產(chǎn)生沖擊，更會(huì)直接影響到社會(huì)的穩(wěn)定。因此，保險(xiǎn)公司必須更加重視經(jīng)營的安全性和穩(wěn)定性，完善的內(nèi)控制度是保證保險(xiǎn)公司穩(wěn)健經(jīng)營的核心要素。

    其次，內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)是影響保險(xiǎn)公司經(jīng)營績效的重要因素。保險(xiǎn)公司的利潤主要來源于承保環(huán)節(jié)和投資環(huán)節(jié)，承保利潤在產(chǎn)品線一定的情況下，主要受到營銷費(fèi)用的影響，如果保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制制度不完善，營銷費(fèi)用很容易失控，從而增大公司的運(yùn)營成本；內(nèi)部控制在投資環(huán)節(jié)的作用，則更為顯著，有效的內(nèi)控會(huì)降低操作風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的頻率并減少風(fēng)險(xiǎn)的損失，避免極端風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，對(duì)于保證保險(xiǎn)公司的穩(wěn)定經(jīng)營意義重大。

    再次，良好的內(nèi)部控制可以維護(hù)公司的聲譽(yù)，樹立良好的社會(huì)形象。保險(xiǎn)公司之所以會(huì)發(fā)生銷售誤導(dǎo)、違規(guī)展業(yè)等現(xiàn)象，很重要的一點(diǎn)是總公司對(duì)分支機(jī)構(gòu)的管控不力，分支機(jī)構(gòu)在利益誘惑下放棄了誠信經(jīng)營的原則。如果擁有有效的內(nèi)控機(jī)制，則可以大大降低這些違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生，從而保證保險(xiǎn)公司的社會(huì)聲譽(yù)和形象。

    正因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司的內(nèi)部控制意義重大，而當(dāng)前保險(xiǎn)公司違規(guī)現(xiàn)象又較為嚴(yán)重，因此，需要高度警惕保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。保監(jiān)會(huì)已將保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)列為工作的重點(diǎn)內(nèi)容，這為解決保險(xiǎn)公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)提供了有利的外部環(huán)境。但是，由于我國的保險(xiǎn)公司長期實(shí)行粗放式經(jīng)營，內(nèi)部控制的建設(shè)基礎(chǔ)相對(duì)薄弱，無論是對(duì)于監(jiān)管機(jī)構(gòu)來說，還是對(duì)于保險(xiǎn)公司來說，加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制，防范內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，都任重道遠(yuǎn)。筆者認(rèn)為，當(dāng)前的工作需要注意以下兩個(gè)方面：

    從監(jiān)管機(jī)構(gòu)的角度來看，通過外部監(jiān)管督促保險(xiǎn)公司加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，是防范內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的重要途徑。監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)順應(yīng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)的現(xiàn)狀進(jìn)行監(jiān)管創(chuàng)新，從傳統(tǒng)的“三支柱”監(jiān)管體系——償付能力監(jiān)管、公司治理監(jiān)管和市場行為監(jiān)管，轉(zhuǎn)向“新三支柱”監(jiān)管體系——經(jīng)濟(jì)資本監(jiān)管、風(fēng)險(xiǎn)管理要素監(jiān)管及可持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，逐步建立更加全面的監(jiān)管體系，從而為保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制建設(shè)提供更加良好的外部環(huán)境。

    從保險(xiǎn)公司的角度來看，內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)要與公司的全面風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)合起來。從這一回“次貸危機(jī)”的發(fā)生可以看出，陷入困境的金融機(jī)構(gòu)很多都是由于內(nèi)控機(jī)制不健全而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)失控，特別是美國AIG集團(tuán)，作為世界最大的保險(xiǎn)集團(tuán)，衍生品交易業(yè)務(wù)竟然長期處于無人監(jiān)控的狀態(tài)，這就是公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的典型體現(xiàn)。

    因此，在“后危機(jī)時(shí)代”的今天，保險(xiǎn)公司的內(nèi)控建設(shè)必須與全面風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)結(jié)合起來，實(shí)行以經(jīng)濟(jì)資本、風(fēng)險(xiǎn)管理要素、結(jié)構(gòu)性工具、可持續(xù)發(fā)展為主要支柱的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)，為內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的防范提供可靠保證。

    （作者系對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院院長、中國保險(xiǎn)學(xué)會(huì)常務(wù)理事）